全球最低稅率為5%，主要針對(duì)申請(qǐng)離岸豁免case。全球最低稅率政策實(shí)施后，香港政府要求離岸客戶補(bǔ)充納稅證明。如果不能提供，離岸公司的補(bǔ)稅及相關(guān)罰款可能是一個(gè)巨大的數(shù)字。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
1.香港公司離岸豁免是什么?
香港公司的離岸豁免是指香港稅務(wù)局同意該公司獲得的利潤為離岸所得，并免征其利得稅。香港公司采用地域原則征稅。只有來自香港的利潤收入才需要繳納利得稅。來自香港以外的利潤可以向稅務(wù)局申請(qǐng)離岸收入，免征利得稅。
2.香港公司在什么條件下可以申請(qǐng)離岸豁免?
首先，你的香港公司在香港沒有實(shí)體辦公室或雇傭員工;
第二，香港沒有客戶和供應(yīng)商，也沒有在香港談判業(yè)務(wù)和簽訂合同;
第三，貨物沒有運(yùn)到香港，也沒有報(bào)關(guān)公司屬于離岸經(jīng)營。
在滿足這些條件的情況下，建議公司在第一次會(huì)計(jì)審計(jì)時(shí)申請(qǐng)離岸豁免，因此成功申請(qǐng)的概率遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于后期申請(qǐng)。
3.香港公司申請(qǐng)離岸豁免的過程和時(shí)間
第一步:做賬審計(jì)
香港公司需要先進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，向稅務(wù)局提交審計(jì)報(bào)表和報(bào)告，并申請(qǐng)離岸。
第二步:稅務(wù)局發(fā)問詢函
稅務(wù)局收到離岸豁免申請(qǐng)后， 向公司發(fā)出信函，詢問離岸問題，并提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤來自海外。
第三步:回復(fù)稅務(wù)局信函，提供相關(guān)材料
收到稅務(wù)局的詢價(jià)函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋，并提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運(yùn)營文件。在申請(qǐng)離岸豁免期間，稅務(wù)局將根據(jù)公司的答復(fù)進(jìn)一步發(fā)出信函。此時(shí)，即使你進(jìn)入了與稅務(wù)局的抗辯程序，回復(fù)稅務(wù)局的信也是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，建議有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士提供幫助。
第四步：等待審批結(jié)果
經(jīng)過一系列詢問，如果通過評(píng)估，稅務(wù)局將向公司發(fā)出豁免同意書。
申請(qǐng)離岸豁免周期較長，可能需要半年或一年以上。這取決于公司答復(fù)信和提供材料的及時(shí)性，以及稅務(wù)局在補(bǔ)充材料后是否會(huì)有問題，然后繼續(xù)發(fā)出詢價(jià)信。
離岸豁免申請(qǐng)成功的，無需繳納利得稅，可節(jié)省稅費(fèi)，降低運(yùn)營成本，增加公司投資能力。但申請(qǐng)的最終結(jié)果取決于稅務(wù)局的評(píng)估，沒有100%的保證。如果申請(qǐng)失敗，你仍然需要繳納利得稅。
如果香港公司的經(jīng)營范圍沒有變化，離岸豁免一般可以申請(qǐng)一次，不需要每年申請(qǐng)。
第一次申請(qǐng)成功后，稅務(wù)局將默認(rèn)公司離岸經(jīng)營，但也將不定期進(jìn)行審查。根據(jù)我們處理過的案件經(jīng)驗(yàn)，我們每2-3年復(fù)查一次，可能10年沒有復(fù)查，以稅務(wù)局何時(shí)向公司發(fā)出信函為準(zhǔn)。
如果香港公司的業(yè)務(wù)發(fā)生變化，他們需要主動(dòng)向稅務(wù)局解釋情況。稅務(wù)局將要求香港公司重新提供信息，重新評(píng)估公司是否仍符合離岸豁免條件。
根據(jù)全球最低稅率政策，香港公司在申請(qǐng)離岸豁免時(shí)，不僅要符合離岸豁免申請(qǐng)條件，還要有在其他國家/地區(qū)納稅的證明。只有符合這兩個(gè)條件，他們才能申請(qǐng)離岸豁免。否則，稅務(wù)局可能會(huì)追究責(zé)任和其他后果!
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