瑞士公司企業(yè)所得稅的稅率由聯(lián)邦、州和市鎮(zhèn)三級征收，總體綜合稅率因地區(qū)而異。對于跨國公司而言，還需要考慮全球最低稅方案對其在瑞士企業(yè)所得稅稅率的影響。
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瑞士公司企業(yè)所得稅
1、聯(lián)邦層面稅率
瑞士聯(lián)邦層面的企業(yè)所得稅稅率為8.5%。這是所有瑞士公司都需要繳納的基本稅率部分。
2、州和市鎮(zhèn)層面稅率
除了聯(lián)邦層面的稅率外，瑞士各州和市鎮(zhèn)還會根據(jù)其自身的財政狀況和稅收政策，對企業(yè)所得稅進行額外的征收。因此，州和市鎮(zhèn)的企業(yè)所得稅稅率因地區(qū)而異，總體綜合稅率通常在12%至24%之間。各州平均稅率約為14.9%(另有說法為14.93%)，但具體稅率每年可能會由稅務(wù)局進行更新。
3、全球最低稅方案影響
值得注意的是，自2024年1月1日起，瑞士開始實施支柱二全球反稅基侵蝕(GloBE)規(guī)則。根據(jù)該規(guī)則，營業(yè)額超過7.5億歐元的跨國公司在瑞士將需要承擔不低于15%的企業(yè)所得稅稅率。這一舉措旨在抑制跨國公司逃避稅行為，并為各國稅收競爭劃定底線。因此，對于符合該規(guī)則的跨國公司而言，其在瑞士的企業(yè)所得稅稅率可能會受到這一全球最低稅方案的影響。
4、其他相關(guān)稅費
除了企業(yè)所得稅外，瑞士公司還需要繳納其他稅費，如增值稅(VAT)、社會保險金、財產(chǎn)稅以及股息稅等。其中，增值稅稅率為7.7%(適用于大多數(shù)商品和服務(wù))，但也有部分商品和服務(wù)適用優(yōu)惠稅率或特別稅率。
瑞士公司注冊流程
1、選擇并檢查公司名稱：公司名稱必須是獨特的，并反映公司的業(yè)務(wù)范圍。同時，公司名稱必須以SA結(jié)尾(對于股份公司)，禁止使用特定詞匯。可以在Regix網(wǎng)站上查詢所需公司名稱是否已被使用，或在瑞士聯(lián)邦工商注冊局查詢某一公司名稱是否可用。
2、準備成立文件：包括起草公司章程、基金協(xié)議和其他相關(guān)文件，并進行公證。公司章程中需包括股東、董事、監(jiān)事等人員的權(quán)利和義務(wù)。
3、開立銀行賬戶并存入授權(quán)資本：公司資本必須存入任意一家瑞士銀行開設(shè)的銀行賬戶中，銀行開具的資金證明是成立公司必不可少的文件之一。
4、商業(yè)注冊：向瑞士聯(lián)邦商業(yè)登記處提交公司注冊申請，包括公司章程、董事會的簽名樣本、Stampa申報表和Lex Friedrich申報表以及有關(guān)公司注冊辦事處的信息、關(guān)于公司社會資本和將通過新法人實體開展的主要活動對象的信息等文件。所有文件都經(jīng)過認證后，公司必須在瑞士商業(yè)登記冊中注冊。注冊后，公司獲得法律地位。
5、注冊稅務(wù)服務(wù)并獲得納稅人識別號：公司必須向稅務(wù)和社會保險部門注冊。
6、注冊社會保障體系。
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