許多香港公司因各種原因不能按時(shí)申報(bào)納稅或者無(wú)法按時(shí)申報(bào)納稅。他們一定會(huì)受到稅務(wù)局的處罰嗎?其實(shí)香港公司是可以申請(qǐng)遞延納稅申報(bào)表。以書面申請(qǐng)的形式向稅務(wù)局說(shuō)明情況，并申請(qǐng)延期申報(bào)。今天我們就來(lái)聊聊香港公司的稅務(wù)合規(guī)策略!
一、為什么香港公司要申請(qǐng)延期報(bào)稅
1、香港公司核數(shù)報(bào)稅周期
若新成立公司第一次報(bào)稅是在18個(gè)月之后，以后每年1次(周期12個(gè)月);
注：(香港有兩個(gè)財(cái)政年度，即12月31日至次年1月1日;4月1日至次年3月31日)稅務(wù)申報(bào)比較方便，一旦選定了截止日年度，每年都需在固定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)。
2、核數(shù)報(bào)稅時(shí)間
香港公司每年需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交核數(shù)師報(bào)告、填寫稅表給香港稅務(wù)局，核數(shù)報(bào)稅時(shí)間是以稅務(wù)局發(fā)出的稅表計(jì)算。第一次報(bào)稅：稅表發(fā)出后的三個(gè)月內(nèi)完成核數(shù)報(bào)告;多次報(bào)稅：稅表發(fā)出后的一個(gè)月內(nèi)完成核數(shù)報(bào)告;
2、核數(shù)報(bào)告無(wú)法完成需延期
由于在有限的期限內(nèi)(1-3個(gè)月)，往往受到多種因素影響而無(wú)法完成提交核數(shù)報(bào)告，為避免遲交報(bào)告受到政府罰款，則需向政府申請(qǐng)延期報(bào)稅。
3、延遲報(bào)稅的處罰
第一次延遲報(bào)稅處罰
1) 罰款HKD1,200;
2) 第一次罰款后14日內(nèi)尚未處理，將會(huì)收到傳票，并增加罰款HKD3,000;
3) 收到傳票而不做處理，行政責(zé)任將一直累積，直至遵守香港的法例為止。
第二次延遲報(bào)稅處罰
1) 罰款HKD3,000;
2) 罰款后14日內(nèi)尚未處理，將會(huì)收到傳票，并增加罰款HKD8,000;
3) 收到傳票而不做處理，將被政府控告藐視法庭，甚至進(jìn)行出入境限制。
二、如何申請(qǐng)延期報(bào)稅
1、怎么申請(qǐng)延期報(bào)稅
1)你可以委托我司向香港稅務(wù)局提交延期申請(qǐng)。歡迎聯(lián)系卓信企業(yè)專業(yè)客服為您服務(wù)!
2) 可以申請(qǐng)延期8個(gè)月15天，也就是說(shuō)，如果截止日期到3月31日，可以推遲到11月15日;截止日到12月31日，可以推遲到8月15日
3) 在最后延期日期前，如果還沒(méi)有完全準(zhǔn)備好，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)15天(注：稅務(wù)局可能無(wú)法批準(zhǔn))
2、申請(qǐng)延期報(bào)稅注意事項(xiàng)
1）盡量在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成核數(shù)報(bào)告，避免臨近最終期限時(shí)各種單據(jù)準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致報(bào)稅延遲，從而產(chǎn)生政府罰款。
2）由于稅表發(fā)出后，需一段時(shí)間才能收到報(bào)表，而計(jì)算時(shí)間是以稅表發(fā)出時(shí)間計(jì)算，往往碰到收到稅表時(shí)間在節(jié)假日等，從而延誤了報(bào)稅，因此，需提早準(zhǔn)備好各種報(bào)稅單據(jù)，便于理帳報(bào)稅。
三、香港公司審計(jì)報(bào)稅
1、是否可以零申報(bào)?
零報(bào)稅是早年前較多客戶選擇的報(bào)稅方式，然而，稅務(wù)局對(duì)零申報(bào)的公司帳目是有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯(cuò)誤使用，那么哪些企業(yè)可以去做零報(bào)稅的申請(qǐng)呢?
1)公司沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)
2)公司賬戶沒(méi)有任何資金流動(dòng)
3)沒(méi)有以該公司名義購(gòu)買任何物業(yè)資產(chǎn)及注冊(cè)香港商標(biāo)等。
滿足以上條件的企業(yè)就可合法在香港申請(qǐng)零報(bào)稅，若不符合條件零申報(bào)又會(huì)面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)?
1)被視作瞞稅或逃稅
在CRS大環(huán)境下，香港稅務(wù)局對(duì)于香港公司零申報(bào)的抽查更加嚴(yán)格;如果發(fā)現(xiàn)香港公司不符合零申報(bào)條件卻依然在做零申報(bào)，那么該香港公司的行為將被視為不合規(guī)避稅。
2)離岸賬戶被銀行強(qiáng)制關(guān)閉
如果離岸銀行賬戶存在出入記錄，該香港公司依然在做零申報(bào)。那么該公司的離岸銀行賬戶很容易被發(fā)現(xiàn)而被關(guān)閉離岸賬戶，導(dǎo)致公司無(wú)法正常對(duì)外運(yùn)營(yíng)。并且要求補(bǔ)稅做賬加罰款。
3)被政府列入“黑名單”
不符合條件零申報(bào)的香港公司，會(huì)由于不合規(guī)經(jīng)營(yíng)而被列入政府黑名單。
2、做賬審計(jì)十分重要
香港公司審計(jì)報(bào)告作為合法經(jīng)營(yíng)證明文件之一，重要性日益凸顯。因此，對(duì)香港公司進(jìn)行合理的做賬報(bào)稅成為企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)。
香港公司條例及稅務(wù)條例規(guī)定，香港有限公司無(wú)論是否有利潤(rùn)，每年都必須做賬(亦稱簿記)與審計(jì)(亦稱核數(shù)師報(bào)告)，向股東、董事及稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況。
如果公司不出具審計(jì)報(bào)告，一旦被稅務(wù)局調(diào)查，公司無(wú)法說(shuō)明公司的財(cái)富來(lái)源，很可能被稅務(wù)局懷疑企業(yè)有“洗錢”行為，或?qū)⒚媾R高額罰款甚至罰款，并可能關(guān)閉銀行賬戶。
香港公司什么情況下需要進(jìn)行做賬審計(jì)?
香港公司符合以下其中一方面的即為有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅：
1) 銀行賬戶留下經(jīng)營(yíng)記錄
2) 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄
3) 與香港客商發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系
4) 在香港已經(jīng)聘請(qǐng)雇員
5) 容許或授權(quán)在香港銀行賬戶留下經(jīng)營(yíng)記錄
6) 容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng)
7) 委托在香港代銷
8) 其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)
做賬報(bào)稅后需要交稅嗎
香港公司做賬報(bào)稅完成后不一定需要交稅，要看大家的公司是否有利潤(rùn)以及經(jīng)營(yíng)方式是什么，有兩種經(jīng)營(yíng)方式：
1)在岸經(jīng)營(yíng)需繳納16.5%利得稅。在岸經(jīng)營(yíng)是指在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中占用香港的資源，如您的合同在香港簽署，貨物經(jīng)香港報(bào)關(guān)，聘請(qǐng)香港當(dāng)?shù)貑T工，在香港有辦公場(chǎng)所，或香港的客戶有貿(mào)易往來(lái)，在香港銀行進(jìn)行大量信用證貼現(xiàn)等(滿足任意一點(diǎn)都為在岸經(jīng)營(yíng))
2)離岸經(jīng)營(yíng)可在香港申請(qǐng)免稅。指沒(méi)有以上在岸經(jīng)營(yíng)描述的任何情況
3)不管您是離岸經(jīng)營(yíng)還是在岸經(jīng)營(yíng)，只要公司賬目沒(méi)有利潤(rùn)或?yàn)樘潛p狀態(tài)，則都不需繳稅
12月份是香港稅務(wù)局下發(fā)稅表高峰期，為避免產(chǎn)生巨額罰款，如您收到稅表或已過(guò)報(bào)稅期，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系卓信企業(yè)專業(yè)顧問(wèn)咨詢合規(guī)處理及做賬審計(jì)!
