眾所周知在成立了一家公司之后都是需要向所在國(guó)的稅務(wù)局申報(bào)稅務(wù)，香港公司也不例外、香港公司做賬報(bào)稅相比國(guó)內(nèi)較為簡(jiǎn)單，但也是香港公司經(jīng)營(yíng)管理中最重要的環(huán)節(jié)，做賬報(bào)稅是香港公司成立需要做的一件重要的事。
一般情況下，香港公司成立后，18個(gè)月內(nèi)要進(jìn)行第一次稅務(wù)申報(bào)，之后每年一次，這是每一間香港有限公司的義務(wù)。
香港稅務(wù)申報(bào)方式
在香港稅務(wù)申報(bào)的方式有三種：
1、（第一種）業(yè)務(wù)不活躍報(bào)告（零報(bào)稅）：適合沒有運(yùn)營(yíng)的公司
零報(bào)稅是早年前較多客戶選擇的報(bào)稅方式，然而，稅務(wù)局對(duì)零申報(bào)的公司帳目是有所要求。由于缺乏正確的了解，經(jīng)常被人錯(cuò)誤使用，那么哪些企業(yè)可以去做零報(bào)稅的申請(qǐng)呢？
香港公司申請(qǐng)零報(bào)稅需要滿足的條件是：
1）公司沒有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)
2）公司賬戶沒有任何資金流動(dòng)
3）沒有以該公司名義購(gòu)買任何物業(yè)資產(chǎn)及注冊(cè)香港商標(biāo)等。
滿足以上條件的企業(yè)就可合法在香港申請(qǐng)零報(bào)稅
2、（第二種）核數(shù)師報(bào)告（審計(jì)做賬的報(bào)稅）：適合有運(yùn)營(yíng)的有限公司
不滿足于零報(bào)稅的公司有營(yíng)業(yè)的情況下都是需要向香港稅務(wù)局提交資料審計(jì)做賬。
那么做賬報(bào)稅后需要交稅嗎
答：香港公司做賬報(bào)稅完成后不一定需要交稅，要看大家的公司是否有利潤(rùn)以及經(jīng)營(yíng)方式是什么，有兩種經(jīng)營(yíng)方式：
1）在岸經(jīng)營(yíng)需繳納16.5%利得稅 在岸經(jīng)營(yíng)是指在經(jīng)營(yíng)的過程中占用香港的資源，如您的合同在香港簽署，貨物經(jīng)香港報(bào)關(guān)，聘請(qǐng)香港當(dāng)?shù)貑T工，在香港有辦公場(chǎng)所，或香港的客戶有貿(mào)易往來，在香港銀行進(jìn)行大量信用證貼現(xiàn)等（滿足任意一點(diǎn)都為在岸經(jīng)營(yíng)）
2）離岸經(jīng)營(yíng)可在香港申請(qǐng)免稅 指沒有以上在岸經(jīng)營(yíng)說描述的任何情況
3）不管您是離岸經(jīng)營(yíng)還是在岸經(jīng)營(yíng)，只要公司賬目沒有利潤(rùn)或?yàn)樘潛p狀態(tài)，則都不需繳稅
3、（第三種）申請(qǐng)離岸豁免（申請(qǐng)免稅）
條件必須是香港公司在經(jīng)營(yíng)的過程中，滿足離岸經(jīng)營(yíng)的所有條件，如：如您的合同不在香港簽署，貨物不經(jīng)香港報(bào)關(guān)，無聘請(qǐng)香港當(dāng)?shù)貑T工，在香港無辦公場(chǎng)所，沒和香港的客戶有貿(mào)易往來，在香港銀行無進(jìn)行大量信用證貼現(xiàn)等
香港公司稅務(wù)法制只要不是在本土經(jīng)營(yíng)的收入都是離岸所得，這部分的收入則可以通過申請(qǐng)豁免稅收。香港公司做賬報(bào)稅需該公司董事為香港公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師為賬目進(jìn)行審計(jì)。
另：做賬后直接報(bào)稅——適合有運(yùn)營(yíng)的無限公司
香港做賬報(bào)稅流程
1、零申報(bào)流程：
2、離岸免稅流程：
3、實(shí)報(bào)稅流程
注：香港公司做賬需求提交的資料
a.18個(gè)月銀行月結(jié)單及水單；
b.18個(gè)月采購(gòu)發(fā)票和銷售發(fā)票；
c.費(fèi)用收據(jù):工資薪金、租金（須供給租借合同或協(xié)議）、運(yùn)費(fèi)等；
d.其它關(guān)聯(lián)文件:章程正本一份、周年申報(bào)表、一切公司改變資料（若有）、固定資產(chǎn)收據(jù)、出資關(guān)聯(lián)文件、做賬次年度的頭3~5筆購(gòu)銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
香港做賬報(bào)稅時(shí)間
1、做賬報(bào)稅時(shí)間：
新成立香港公司：在成立18個(gè)月到2年左右會(huì)收到第一份利得稅申報(bào)表，收到稅表之后，利得稅必須在3個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅，若超出時(shí)間會(huì)產(chǎn)生罰款，收到薪俸稅后，必須在一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，若超出時(shí)間也會(huì)產(chǎn)生罰款。
非新成立的香港公司：以第一次做賬時(shí)間起，以后每12個(gè)月需要進(jìn)行做賬報(bào)稅 ，若收到稅表，該稅表正常需要在1個(gè)月內(nèi)完成。
2、實(shí)報(bào)稅流程所需時(shí)間
做帳報(bào)稅處置時(shí)刻約需1個(gè)月至3個(gè)月不等，賬目復(fù)雜的公司時(shí)間會(huì)更長(zhǎng)一些。
香港做賬報(bào)稅費(fèi)用
香港做賬報(bào)稅費(fèi)用多少，主要根據(jù)客戶企業(yè)的年?duì)I業(yè)額，營(yíng)業(yè)性質(zhì)和單據(jù)多少來核準(zhǔn)。往往單據(jù)多、繁雜、做帳的時(shí)間范圍長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)額大或賬戶流動(dòng)資金大，那么審計(jì)的難度也加強(qiáng)，再加上香港工作的勞動(dòng)成本高，那么審計(jì)費(fèi)用自然會(huì)偏高。
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審計(jì)費(fèi)用 (一般營(yíng)運(yùn))營(yíng)業(yè)額 / 銀行總收入 |
資料齊全 |
我司報(bào)價(jià) |
備注 |
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50 萬以下 港幣 |
資料齊全 |
7000RMB |
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50 萬 – 200 萬港幣 |
同上 |
8500 RMB |
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201 萬 – 400 萬港幣 |
同上 |
9000 RMB |
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401 萬 – 600 萬港幣 |
同上 |
10000 RMB |
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601 萬 – 800 萬港幣 |
同上 |
11500 RMB |
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801 萬 – 1,000 萬港幣 |
同上 |
12000 RMB |
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1,001 萬 – 1,500 萬港幣 |
同上 |
12500 RMB |
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1,501 萬 – 2,000 萬港幣 |
同上 |
13500 RMB |
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2,001 萬 – 3,000 萬港幣 |
同上 |
15000 RMB |
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3,001 萬 – 5,000 萬港幣 |
同上 |
18000 RMB |
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5,001 萬 – 1 億港幣 |
同上 |
25000 RMB |
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1.01 億 – 2 億港幣 |
同上 |
另議 |
另議 |
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2 億以上港幣 |
同上 |
另議 |
另議 |
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申請(qǐng)離岸免稅 |
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注意事項(xiàng)
1、未收到稅表仍需及時(shí)報(bào)稅：由于各種原因，有可能未能收到相關(guān)稅務(wù)局發(fā)來的利得稅表，這并不意味你的公司不需要做賬報(bào)稅，你仍需在報(bào)稅期限內(nèi)，自覺完成報(bào)稅工作，否則逾期或不報(bào)稅，會(huì)受到香港政府的罰款。重則股東董事被列入黑名單，被凍結(jié)銀行賬戶，或賬戶資金被繳入港府府庫(kù)，被香港法院起訴或判刑。
2、正規(guī)公司做賬：非正規(guī)公司記帳理賬不清、不專業(yè)，將導(dǎo)致工作無效、報(bào)稅時(shí)間延滯或不通過。
3、香港票據(jù)：香港政府承認(rèn)所有簽章的發(fā)票，包括自己制作的發(fā)票、收據(jù)以及便條。
4、及時(shí)準(zhǔn)備票據(jù)，整理分類：香港公司在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，就需準(zhǔn)備賬務(wù)資料，將銷售、成本、工資薪金等票據(jù)按時(shí)間歸類清楚，便于后期的做賬審計(jì)。
